个体工商户怎么交税?和小规模纳税人有何不同?

问题 2022-05-11 09:03 阅读(5)

生活中,经常会有人分不清楚个体工商户和小规模纳税人的区别,错误的认为个体工商户就是小规模纳税人,将个体工商户和小规模纳税人的定义混淆。那么,个体工商户和小规模纳税人之间具体有哪些区别呢?

个体工商户与小规模纳税人有何区别?

【1】个体工商户是根据组织形式来划分的。

个体工商户、个人独资企业、合伙企业、有限责任公司、股份有限公司均是指的一个经营机构的组织形式,组织形式的认定机构是工商管理部门,在进行工商登记注册时确定。

【2】小规模纳税人是根据增值税纳税人身份划分的。

是税务部门从纳税的角度对纳税人身份的划分,纳税人划分为小规模纳税人和一般纳税人。根据《增值税一般纳税人登记管理办法》(国家税务总局令第43号公布)的规定,年应征增值税销售额(不含增值税)超过500万元的纳税人,需要转登记为一般纳税人。会计核算体系健全、能够提供准确完整的纳税信息的年应征增值税销售额未超过500万元的纳税人,也可以申请登记为一般纳税人。小规模纳税人年应征增值税销售额不超过500万。

判断标准中的年应征增值税销售额是指连续12个月或4个季度的应征增值税销售额,包括纳税申报销售额(包含视同销售销售额)、稽查查补销售额以及纳税评估调整销售额。

组织形式不影响纳税人身份

在税务上,增值税纳税人身份只有两种,小规模纳税人和一般纳税人。个体工商户发生增值税应税销售行为(对外销售或进口货物,提供劳务,销售服务、无形资产及不动产)就需要计算缴纳增值税。个体工商户即可能是小规模纳税人也可能是一般纳税人,个体工商户会计核算体系健全,能够准确完整提供纳税材料的可以申请成为一般纳税人,或个体工商年应征增值税销售额超过500万的,需要强制转登记为一般纳税人。实务中,大部分的个体工商户是小规模纳税人。

个体工商户与公司(有限责任公司和股份有限公司)相比,对外债务需要承担无限连带责任,不具有独立法人资格,税务上无需缴纳企业所得税,按照生产经营所得缴纳个人所得税。

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